• Eduardo J. Villarreal S.

Estados Unidos obtiene respaldo internacional para el impuesto mínimo global

(WSJ) - Estados Unidos ha obtenido respaldo internacional para una tasa impositiva mínima global como parte de una revisión más amplia de las reglas para gravar a las empresas internacionales, un paso importante para asegurar un acuerdo final sobre un elemento clave de los planes nacionales de la administración Biden para la recaudación de ingresos y el gasto.



Los funcionarios de 130 países que se reunieron prácticamente acordaron el jueves las líneas generales de lo que sería el cambio más radical en la tributación internacional en un siglo. Entre ellos se encontraban todas las del Grupo de las 20 principales economías, incluidas China e India, que anteriormente tenían reservas sobre la revisión propuesta.


Esos gobiernos ahora buscarán aprobar leyes que aseguren que las empresas con sede en sus países paguen una tasa impositiva mínima de al menos el 15% en cada una de las naciones en las que operan, reduciendo las oportunidades de elusión fiscal.


La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, que está guiando las negociaciones, estima que los gobiernos pierden ingresos de entre $100 mil millones y $240 mil millones de dólares por la evasión fiscal cada año.


“Después de años de intenso trabajo y negociaciones, este paquete histórico garantizará que las grandes empresas multinacionales paguen su parte justa de impuestos en todas partes”, dijo el secretario general de la OCDE, Mathias Cormann.

La secretaria del Tesoro de Estados Unidos, Janet Yellen, lo llamó "un día histórico para la diplomacia económica".
Añadió: "El acuerdo de hoy de 130 países que representan más del 90% del PIB mundial es una señal clara: la carrera hacia el fondo está un paso más cerca de llegar a su fin".

Los esfuerzos internacionales de la administración Biden están estrechamente vinculados a su agenda fiscal nacional, que exige aumentar la tasa del impuesto corporativo de Estados Unidos al 28% desde el 21% y aumentar el impuesto mínimo sobre las ganancias extranjeras de las empresas con sede en Estados Unidos al 21% desde el 10.5%.


"Esto nivelará el campo de juego y hará que Estados Unidos sea más competitivo", dijo el presidente Biden en un comunicado.
"Y nos permitirá dedicar los ingresos adicionales que recaudamos a realizar inversiones generacionales, que son necesarias para mantener la ventaja competitiva de Estados Unidos en la economía global actual".

Sin embargo, todavía está lejos de ser seguro qué aumentos de impuestos, si los hay, lograrán a través del Congreso estrechamente dividido, donde los republicanos se oponen rotundamente a los aumentos de impuestos corporativos y algunos demócratas dicen que son cautelosos. Es probable que las objeciones de los demócratas limiten la tasa impositiva corporativa a aproximadamente el 25%, y los cambios impositivos internacionales propuestos por la administración aún no han recibido la atención sostenida de los legisladores.


"Esta es una rendición económica peligrosa que envía empleos estadounidenses al extranjero, socava nuestra economía y elimina nuestra base impositiva estadounidense", dijo el jueves el representante Kevin Brady de Texas, principal republicano en el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de redacción de impuestos. Dijo que el acuerdo "favorece a las empresas y trabajadores con sede en el extranjero sobre los estadounidenses".


Aún quedan por resolver algunos detalles de la revisión, pero 130 gobiernos también acordaron una nueva forma de repartir los derechos a gravar las ganancias que dará más ingresos a los países en los que las empresas tienen clientes. Eso anula un antiguo principio de tributación internacional, según el cual las ganancias se gravan donde se genera el valor, que tradicionalmente era donde las empresas tenían presencia física.


Un puñado de países de Europa continúan objetando la tasa impositiva mínima, argumentando que eliminaría una herramienta para atraer inversión extranjera. Entre ellos se incluyen Irlanda, que es la sede europea de la mayoría de las grandes empresas tecnológicas estadounidenses, así como Hungría y Estonia. Entre otros reductos se encuentran Nigeria, el país más poblado de África, así como Kenia, Perú y Sri Lanka.


Sin el acuerdo internacional, los aumentos de impuestos planificados por la administración Biden podrían llevar a las empresas a trasladar sus oficinas centrales a países con impuestos bajos. Con impuestos mínimos globales, las empresas tendrían menos opciones fuera de los Estados Unidos para obtener tasas más bajas, y eso reduce los riesgos potenciales de aumentar los impuestos.


Los negociadores esperan que la revisión detallada obtenga el respaldo de los líderes del G-20 en su cumbre de octubre, con el objetivo de implementar las nuevas reglas en 2023.


El avance se produjo después de días de intenso cabildeo por parte de funcionarios gubernamentales del Grupo de los Siete países ricos más grandes, que se adhirieron a la reforma el mes pasado. Eso incluyó una llamada el martes entre Yellen y la jefa del Tesoro de la India, Nirmala Sitharaman.


Entre los holdouts, el gobierno de Irlanda dijo que apoya la reasignación del derecho a gravar las ganancias, aunque eso hará que pierda una parte significativa de sus propios ingresos, así como el principio de establecer una tasa impositiva mínima. Pero el jefe de finanzas del país rechazó el nivel propuesto para el impuesto, que se fija por encima de su propia tasa del 12.5%.


"He expresado la reserva de Irlanda, pero sigo comprometido con el proceso y mi objetivo es encontrar un resultado que Irlanda aún pueda apoyar", dijo Paschal Donohoe.
"Irlanda seguirá desempeñando nuestro papel en la consecución de un acuerdo global y, de hecho, histórico".

El gobierno de Irlanda sostiene que la libertad de los países pequeños para ofrecer impuestos bajos es esencial para atraer la inversión extranjera al compensar algunas de sus características menos atractivas, como un mercado interno pequeño.


Las negociaciones fiscales datan de 2013, cuando los gobiernos comenzaron a buscar formas de limitar la elusión fiscal en respuesta a la nueva generación de gigantes digitales despreocupados que no necesitan estar cerca de los consumidores para venderles y pueden registrar su propiedad intelectual. de donde derivan sus beneficios, prácticamente en cualquier lugar.


Las grandes empresas de tecnología han apoyado la revisión de las normas fiscales incluso si significa pagar más impuestos, en gran parte porque un acuerdo ayudaría a eliminar la amenaza de un mosaico de impuestos nacionales superpuestos como los de Francia y el Reino Unido.


"Ahora se reconoce ampliamente que las reglas fiscales que se crearon para un mundo tradicional simplemente no se ajustan a un mundo cada vez más en línea", dijo Nick Clegg, vicepresidente de asuntos globales de Facebook Inc., en una conferencia de prensa el mes pasado.

Dijo que Facebook da la bienvenida al impulso hacia nuevas reglas "para reflejar la economía en línea de manera más completa en los ingresos fiscales y las arcas de los gobiernos, y esperamos que como Facebook eso signifique que probablemente pagaremos más impuestos y ciertamente impuestos en diferentes países".


Las conversaciones sobre la revisión se estancaron en los últimos años de la administración Trump, pero recibieron un nuevo impulso en abril cuando Yellen presentó nuevas propuestas que rápidamente ganaron el apoyo de otros miembros del G-7 y, en última instancia, de los otros países que se unieron el Jueves.


La cuestión más difícil en las conversaciones fiscales ha sido el manejo del cuadro de gigantes tecnológicos, en gran parte estadounidense. Los países europeos querían que esas empresas pagaran más impuestos en los países donde hacen negocios. Pero Estados Unidos había rechazado un acuerdo que se centraba solo en las empresas de tecnología por ser discriminatorio y obsoleto dada la naturaleza cada vez más digital de la mayoría de los sectores. Esa ha sido una posición constante tanto bajo las administraciones de Trump como de Biden. En cambio, los 130 gobiernos acordaron enfocar las nuevas reglas tributarias en cualquier negocio global grande que tenga un margen de utilidad de al menos el 10% sobre la facturación global de alrededor de $24 mil millones de dólares.